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6月,7月按销售额计算多交了城建税和教育费附加8月...

红字更正法更正,多多少冲减多少。

当月进项税额大于销项税额,不需要计算缴纳增值税。企业当月也不需要缴纳营业税与消费税,此种情况下不需要缴纳城建税和教育费附加。 城建税,全称是城建维护建设税,是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,按其实际缴纳的“三税”税额的一...

一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额=55080-6800=48280 销项税额= 含税 销售额/1.17*0.17)=55080 进项税额=认证相符的进项税额增值税-=6800 地税:城建税---增值税额*0.05(县级) ---增值税额*0.07(县级市以上) 教育附加------增值税...

1、软件产品即征即退的增值税,按应交增值税为依据计算缴纳城建税和教育费附加。 2、相关规定:根据《财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》(财税[2005]72号)的规定,对“三税”实行...

一、城建税分以下几种情况: 纳税人所在地在城市市区的,税率为:增值税额*7%; 纳税人所在地在县城、城镇的税率为:增值税额*5%; 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制的,税率为:增值税额*1%。 二、教育附加费:增值税额*3% 三、地方教...

城建税和教育费附加以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。 政策依据是《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》,是2011年1月8日,根据国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分...

1、城建税和教育费附加一般以增值税和营业税为税基计算的地方税和费。 2、假如你单位本月已计算出应交增值税为5000元,则在此基础上计算城建税为350元(5000*7%);教育费附加为150元(5000×3%);地方教育费附加为50元(5000×1%)。 3、会计分...

借:应交税费一应交增值税—转出未交增值税51017 贷:应交税费—未交增值税51017 应交城市维护建设税=51017*7%=3571.19 教育附加=51017*3%=1530.51 地方教育附加=51017*2%=1120.34 借:营业税金及附加 贷:应交税费—城市维护建设税法3571.19 贷:...

城建税、教育费附加是按应交三税(增值税、消费税与营业税)之和为计税基数的,因此减免后应交的增值税才是该税费计提的基数。

计提城市维护建设税和教育费附加的一般分录为: 计提时: 借:营业税金及附加 贷:应交税费----城市维护建设税 应交税费----教育费附加 缴纳时: 借:营业税金及附加 贷:银行存款

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